导语
“新加坡公司注册”仅是开端，全球贸易商地位（GlobalTraderProgramme,GTP）才是将17%企业所得税大幅压低至5%或10%的关键“密钥”。2025年，新加坡将全球最低税率（MTT）纳入GTP框架，中小企业（营收<7.5亿欧元）仍可按原规则享受优惠，不受15%补足税干扰。本文通过“条件-流程-续期”三阶段，深度剖析最新申请要点与避坑指南。
一、GTP核心价值：双档税率+灵活续期
企业类型 | 优惠税率 | 享受期限 | 续期条件 | 关键备注 |
5%档 | 需将全球贸易决策、风控、财务职能集中于新加坡，且雇佣≥3名本地贸易专家 | 5年 | 提交新商业计划，证明职能与人员持续本地化 | 需提供职能落地证据 |
10%档 | 量化门槛达标但职能布局稍弱的企业 | 3-5年 | 续期前1年补足本地支出至规定水平 | 支出需有实际业务支撑 |
优惠覆盖范围：实物贸易、衍生品交易、结构性商品融资、并购咨询等与贸易直接相关的收入。
二、硬门槛：量化指标精准对照
维度 | 官方明确红线 | 提升通过率的实操建议 |
年营业额 | ≥1亿美元（约1.36亿新元） | 申请前1个完整财年必须达标，EDB核查全球合并收入 |
本地企业支出 | ≥300万新元/年 | 涵盖工资、租金、物流、IT、法律、审计等费用，建议将亚太采购团队整体迁至新加坡 |
专业人员 | ≥3名全职“核心贸易职能”员工（风险管理、采购、销售营销） | 持EP的高管可计入，但最好有1名本地PR/公民，体现知识转移效果 |
新加坡职能 | 市场开发、物流调度、资金结算、风险管理至少3项落地 | 提供办公场地照片、银行授信文件、仓库合同、电话会议纪要等 |
交易商品 | 需在EDB“合格清单”内，如能源、金属、农产品、电子、工业原料等 | 跨境电商需证明SKU属于“大宗商品批发”而非零售 |
三、申请流程：七步90天高效通关
（1）内部预评估
使用EDB在线问卷自测，得分>75再正式提交，可节省补充材料时间约4周。
（2）商业计划书（BP）编制
必须包含：
3年贸易额预测（分品类、分区域）
人员组织架构图（注明职能、国籍、到岗时间）
本地支出预算表（按工资、租金、专业服务费分类）
（3）材料打包准备
经审计的全球合并年报
新加坡公司BizFile、章程、股权结构
银行流水（证明贸易收入已通过新加坡账户）
员工CPF缴款单（证明本地雇佣）
（4）正式提交申请
通过EDB“ProjectPortal”上传材料，官方收件后14天内分配专属CaseOfficer。
（5）官员面谈环节
通常1-2轮，重点询问：
与母公司定价机制（需准备TP报告草案）
选择新加坡而非香港/迪拜的原因（提前准备对比表：税率、融资、物流优势）
（6）原则批复（IPL）获取
拿到IPL后2个月内，需补充董事会决议、银行授信信，否则自动失效。
（7）最终授函签署
签署《激励协议》，税率优惠自公司指定财年起算，最长可追溯至申请日前12个月。
四、获批后合规：三表两线严格把控
报告类型 | 提交截止日 | 核心内容 | 未提交后果 |
年度审计报告 | 财务年度后5个月 | 单独列示“符合GTP收入”与“不符合收入” | 暂停优惠税率 |
TradeRevenueReturn | 每年9月底 | 分商品、分区域交易额；EDB比对BP预测差异>20%需解释 | 书面警告 |
LocalSpend&Manpower表 | 同上 | 工资、支出、人头数 | 连续2年未达标→取消资格 |
红线1：本地支出不足300万新元→税率直接升至15%并补缴差额
红线2：核心贸易职能迁出新加坡→立即终止授函
五、2025年MTT新规下的应对策略
大企业（全球营收≥7.5亿欧元）
新加坡2025年起征收“国内补足税（DTT）”将有效税率拉至15%，但EDB同步推出可退还投资税收抵免（RIC），绿色技术、数字化、研发领域再返50%税额，综合税率可压回10%以下。
中小企业
不受MTT影响，继续按5%/10%执行，且RIC可叠加，最低实际税负≈4%。
六、常见疑问30秒速答
Q1：跨境电商/品牌出海能否申请GTP？
A：若SKU在“电子产品、消费品”清单内，且交易额≥1亿美元、采用B2B批发模式，可尝试；零售B2C模式较难获批。
Q2：先以EPC（豁免私人公司）注册，能否申请GTP？
A：可以，只要营业额和本地支出达标；但EPC股东≤20人，大型集团通常先升级为公众公司再申请。
Q3：三年到期如何续期GTP？
A：需在到期前12个月提交新BP，证明续期5年能带来更多本地支出与就业；官方平均批复周期4个月，建议提前半年启动。
七、总结与行动号召
GTP将“新加坡公司注册”的税务优势转化为实际现金流：5%税率+可续期10年，叠加RIC更可突破MTT限制。关键是先用“1亿美元营业额+300万新元本地支出+3名专业团队”三把尺子自测，再按“七步流程”倒排时间表。
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