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导语

“新加坡公司设立”完成后，别把知识产权继续留在离岸壳里。政府给出的 “专利盒（PatentBox）” 机制，可把专利、软件版权、植物新品种等合格知识产权收入的税率从17%直降到 8%（2025年起），且与初创免税计划可叠加。本文用最新官方口径，拆解适用条件、计算口径与落地步骤。

一、专利盒8%怎么来的？

*内嵌收入：指专利嵌入产品后产生的销售毛利，需按公式分摊。

政策依据：IRAS《知识产权发展优惠计划》2025年修订版，无最小营收门槛，中小企业亦可申请。

二、硬门槛：四步自测能否上车

（1）知识产权类型
✅发明专利（含区域阶段PCT）
✅软件版权（需在新加坡注册或首次发布）
✅植物新品种权
❌商标、外观设计、商业名称

（2）研发地要求

专利必须在新加坡开展“实质性研发”；

外购专利也可，但须后续在新加坡进行重大改进，并提供实验记录/测试报告。

（3）收入类别

许可费、版税、技术使用费、含专利价值的产品销售毛利、侵权和解金。

（4）经济实质

公司至少1名本地研发或技术管理人员；

主要商业决策、风控、财务职能落地新加坡（董事会纪要+电话日志）。

三、计算实战：如何把17%→8%

公式：
优惠收入×(新加坡研发支出÷全球研发支出)×8%=应纳税额

提示：若公司同时符合SUTE，前三年首20万新元利润仍可用4.25%/8.5%，再叠加专利盒，实际税负≈3%。

四、落地路线图：七步拿到8%税率

（1）公司设立
用PteLtd承载IP，股东可为自然人或控股公司；注册资本1新币起，但建议≥10万新元方便后续银行授信。

（2）专利布局

在新加坡提交PCT进入国家阶段或外购专利+6个月内完成“重大改进”文档（实验数据、测试报告）。

（3）经济实质注入

聘请1名本地技术总监（月薪≥6k新元）

租赁研发实验室或共享空间，保留租约+水电单。

（4）会计分离
建立“专利收入”子科目，按EDB模板分摊产品毛利；提前让审计师出具分摊报告，避免后续调整。

（5）提交申请
向EDB“ProjectPortal”上传：

商业计划书（3年收入、支出、雇佣预测）

专利证书/转让协议+改进报告

本地支出与人员明细

（6）官员面谈
重点说明：

为何选择新加坡做全球IP中枢；专利内嵌收入分摊逻辑；未来3年技术路线图

（7）获批与合规

批复税率8%，期限5年

每年9月30日前提交《IPIncomeReturn》

续期前1年需再次证明本地支出与雇佣达标

五、常见疑问30秒答

Q1：商标、外观设计能否享受8%？
A：不能。专利盒只覆盖发明专利、软件版权、植物新品种，商标等仍按17%征税。

Q2：外购专利+新加坡小改进，比例如何算？
A：用“新加坡后续研发支出÷全球总研发支出”作为分摊比例；比例<30%基本批不下来。

Q3：专利盒与GTP（全球贸易商）可否同享？
A：可以叠加。贸易公司把专利内嵌收入拆出来，GTP部分5%/10%，专利盒部分8%，需分账核算。

六、总结与行动号召

专利盒把“新加坡公司设立”后的知识产权收入税率直接砍到8%，且与初创免税、研发扣除、GTP可并行，让实际税负逼近0–3%区间。关键要把专利落地+研发实质+收入分摊三件套做扎实。

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