导语
“新加坡公司设立”后，别急着按17%全额缴税。政府专为新创企业量身打造的初创免税计划（Start-UpTaxExemption，SUTE）允许前三年“阶梯式”减免，累计最高可少交12.5万新元所得税。本文用IRAS2025年实操指引，把适用条件、计算口径、时间节点一次讲透，并给出常见踩坑清单。
一、政策骨架：三年两档减免
课税年度（YA） | 应税利润区间 | 豁免比例 | 有效税率 | 单年封顶免税额 |
第1–3年 | 首10万新元 | 75% | 4.25% | 7.5万新元 |
第1–3年 | 次10万新元 | 50% | 8.5% | 5万新元 |
超过20万新元部分 | — | 0% | 17% | — |
二、硬门槛：四步自测是否合格
注册地：必须在新加坡成立（含红筹转回，但不含外国公司分支）。
股东结构：全部股东为自然人，且≤20人；至少1人持股≥10%。
业务实质：不能是“纯投资控股”或“房地产开发”公司；需有真实经营（雇员、合同、流水）。
税务居民：相关YA需被IRAS认定为新加坡税务居民，即“董事会主要在新加坡召开”。
常见被拒案例：股东为BVI公司→不满足“自然人股东”要求；公司仅收租金无员工→被判定投资控股。
三、时间轴：三年免税期到底怎么算？
起点：公司首个产生应税收入的财政年度即为YA1，而非注册日。
例：2024年3月注册，2025年6月才开票，则2026估税年度才是YA1，免税期可顺延至2028YA。
断档：若YA2或YA3出现亏损，仍占用1个免税年；不可往后递延。
提前用尽：三年期内无论盈亏，到期即退出，第4年起自动转入“部分免税计划（PTE）”。
四、现金放大效应：再叠加2025年50%所得税退税
退税比例：应纳税额×50%，上限4万新元/公司。
案例演算：
YA2025利润20万新元
免税后应税所得=20万–7.5万–5万=7.5万新元
应纳税额=7.5万×17%=1.275万新元
再退50%=0.6375万新元
实际税负仅0.6375万新元，有效税率3.2%。
五、三年路线图：如何把减免用到极限？
阶段 | 目标利润 | 操作要点 | 关键指标 |
YA1 | ≤20万新元 | 控制费用、合理分摊集团成本，确保首年即盈利 | 毛利率>30%，员工≥1 |
YA2 | ≤20万新元 | 如接近上限，可把部分订单转移至关联公司，避免溢出 | 董事会会议≥2次/年，留痕税务居民 |
YA3 | ≤20万新元 | 提前布局YA4增资、研发扣除，平滑过渡至PTE | 建立研发费用专账，申请250%加计扣除 |
六、常见疑问30秒答
Q1：EPC（豁免私人公司）与普通PteLtd享同样SUTE吗？
A：税率一致；但EPC可先审豁免，合规成本更低，更适合初创。
Q2：分公司或子公司能否用SUTE？
A：分公司（Branch）无股本概念，无法享受；子公司只要满足自然人股东等条件即可。
Q3：三年期满后立即按17%全额缴税？
A：第4年起转入“部分免税计划（PTE）”，首1万新元仍75%免税，次19万新元50%免税，实际有效税率≈8.5%。
七、总结与行动号召
SUTE把前三年有效税率压到4.25%（首10万新元）与8.5%（次10万新元），再叠加2025年50%退税，实际税负可低至3%左右。但享受前提是“自然人股东+真实运营+税务居民”三把钥匙同时到位。若您正打算用新加坡公司作为控股或贸易主体，现在正是“税率窗口+退税红包”双重红利期。
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