导语
“新加坡公司设立”一直被贴上“低税”标签，但2025年1月1日起新加坡正式引入全球最低税负制度（DomesticTop-upTax,DTT），不少企业家担心“优势还在不在”。
答案：两档优惠税率依旧，且2025财年追加50%所得税退税。本文用最新IRAS公报与预算案条文，帮您把“能省多少、怎么省、省多久”一次算清。
一、2025年企业所得税“两档”到底指什么？
档位 | 适用对象 | 应税利润区间 | 有效税率 | 法规依据 |
第一档 | 符合SUTE条件的新设公司* | 首10万新元 | 4.25% | IRAS《SUTEScheme2025》 |
第二档 | 同上 | 10–30万新元 | 8.5% | 同上 |
标准档 | 所有公司 | >30万新元 | 17% | 《所得税法》第43(1)条 |
*SUTE条件：股东全部为自然人且至少一人持股≥10%；非投资控股、非房地产开发；公司成立前3个课税年度（YA）内享受。
二、2025年“Bonus”：50%所得税退税
适用范围：所有在新加坡注册的公司（含外国公司分支机构）
退税比例：应纳税额×50%
上限：4万新元/公司
现金补贴：若雇佣≥1名本地员工且非董事股东，再保底返2,000新元
有效期：2025课税年度（即2024财年利润）
接上例：应纳税额2.125万新元×50%=1.0625万新元可退回，实际税负降至3.8%。
三、三年后的“第二曲线”：部分免税（PTE）
利润区间 | 免税比例 | 有效税率 |
首1万新元 | 75% | 4.25% |
接下来19万新元 | 50% | 8.5% |
>20万新元 | 0% | 17% |
说明：第4年起失去SUTE资格，但仍可用PTE；年营收≤1,000万新元且资产≤1,000万新元，可同时申请审计豁免，节省合规成本约1–1.5万新元/年。
四、全球最低税（DTT）会不会把优惠“吃回去”？
只影响集团：全球年营收≥7.5亿欧元（≈10.9亿新元）的跨国集团
机制：若新加坡有效税率<15%，需补缴差额至15%
中小企业：99%中国出海公司远离门槛，继续享受4.25%/8.5%
五、常见疑问30秒答
Q1：EPC（豁免私人公司）与普通PteLtd税率一样吗？
A：税率表相同；但EPC股东≤20名自然人，可先审豁免，合规成本更低。
Q2：分公司能否拿SUTE？
A：不能。Branch法律上非独立实体，利润直接归母公司，适用17%且不得享受两档优惠。
Q3：50%退税需要主动申请吗？
A：无需。IRAS在2025年7–9月发出NoticeofAssessment时自动计算，退款4–6周到账。
六、总结与行动号召
2025年新加坡公司设立依旧保持“4.25%+8.5%”两档优惠，叠加50%退税后，首30万新元利润实际税负最低可至3.8%，且全球最低税对中小企业零影响。如您正考虑用新加坡作为控股或贸易平台，现在正值“税率窗口+退税红包”双重红利期。
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