2025年4月起，新加坡税务局（IRAS）将“零申报”公司列入重点监控池，抽查率从原来的3%提升至7%以上，且首次处罚即S$300起步，外加5%估税滞纳金。多家中国老板的新加坡公司设立后“躺平”未管，导致账户被冻结、EP申请被拒，才匆忙补交罚款。本文通过最新处罚案例与自查清单，助你避开“零申报”四大坑。
一、2025年零申报政策速览：门槛没变，但审查翻倍
要点 | 旧政策 | 2025年4月后 |
抽查率 | ≈3% | ≥7% |
首次罚款 | 口头警告 | S$300起 |
材料要求 | 自我声明 | 可要求银行流水+合同+资产清单 |
重复违规 | 补税+滞纳金 | 再加S$5,000上限+董事禁入5年 |
信息来源：IRAS2025/04公告&本地会计师事务所内部通报
二、零申报≠“什么都不做”：你必须完成4件套
（1）召开AGM&提交年报（AR）
时间：财务年结后6个月+30天
零营收也要上传“简化资产负债表”，否则AR直接被拒
（2）提交所得税申报（FormC-S/C）
截止：年结后11月30日
零收入也须登录IRASmyTaxPortal，勾选“NoIncome”并电子提交
（3）保留银行流水&董事纪要
IRAS可随机发函要求3年流水；若显示有资金往来却无法说明来源，即按17%估税
（4）确保“休眠”而非“半休眠”
一旦账户出现租金、利息、测试款，即视为“产生收入”，必须转做正常申报，否则属于“IncorrectFiling”
三、30秒自查：你的公司还能“零申报”吗？
情形 | 是否仍可零申报 | 处理 |
银行余额=0，无流水 | ✅ | 正常零申报 |
收到股东测试汇款≤S$100 | ❌ | 需做“活跃”申报，哪怕补税0 |
有AWS/广告费支出，无收入 | ❌ | 形成“费用>收入”，需报亏损 |
持有其他公司股息/利息 | ❌ | 被动收入须申报，适用单层税制 |
四、不想被抽中？给老板的三条实战建议
1.注册资本≥S$10万且实缴为0——银行流水为0，降低被抽概率；
2.使用“休眠公司”SpecialAGM模板——秘书存档“DormantResolution”，IRAS抽查时可即时提交；
3.每年让会计师出具“NegativeAssuranceLetter”——虽非强制，但可证明已尽审慎义务，罚款豁免率提升70%。
五、常见疑问解答（FAQ）
Q1：公司没开户，可以不做零申报吗？
→不行。只要公司状态=Live，就必须提交FormC-S；未开户也须勾选“NoIncome”。
Q2：零申报后，还能申请EP或GST自愿注册吗？
→可以，但连续2年零申报会被MOM标注“Dormant”，EP获批率下降；建议第3年做少量营收并正常审计。
Q3：用香港账户收款，新加坡能做零申报吗？
→跨境资金若与新加坡公司相关，仍属应税收入；IRAS可通过CRS获取香港银行信息，隐瞒=逃税。
总结与行动号召
“新加坡公司设立”完成只是起点，零申报≠免税+免责.
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