同一批货物，经香港公司设立中转并申领东盟FTA原产地证书，关税从30%直降到0。这并非天方夜谭，而是众多企业正在实践的高效节税路径。本文以实测路径结合官方数据，深入拆解“中国→香港→东盟”三段式跳板模式，助你10分钟看懂如何利用香港公司税务优势与自由贸易协定，合法节省关税并沉淀离岸利润。
一、核心概念：香港公司设立+FTA双重跳板，开启零关税新通道
（一）关税逻辑大揭秘
中国与东盟、日本、韩国等众多国家和地区签署了自由贸易协定（FTA），根据协定规定，原产于中国的货物在进入这些协定伙伴市场时，可享受0%的关税待遇。然而，部分企业可能因各种原因未能充分利用这一政策红利。
（二）香港的独特角色
香港作为单独关税区，拥有独立的贸易地位。它与东盟签署了《AHKFTA》（东盟—香港自由贸易协定），这意味着原产于香港的货物在进入东盟市场时，同样可以享受零关税的优惠。
（三）跳板原理深度剖析
内地制造的货物，通过在香港公司设立中转，以香港公司作为提单上的发货人（Shipper），然后申领香港原产地证书，即可实现货物以0%关税进入东盟市场。同时，香港公司所获得的利润，若符合地域来源征税原则，可享受0%的利得税，实现利润的合法沉淀。
（四）2024年政策更新亮点
2024年，香港工业贸易署推出了“中转确认书”政策，这一创新举措允许货物无需实际入境香港，只要提单上的Shipper为香港公司，就可以申请FTA优惠税率，进一步降低了企业的物流成本和操作难度。
二、优势与流程：五步走，轻松开启零关税之旅
（一）香港公司设立：快速高效，经营范围广
通过电子递交NNC1表格，仅需1小时即可完成香港公司的设立，下证速度极快。在经营范围方面，可填写“Trading of electronic parts”等较为宽泛的表述，以覆盖多种商品的HS Code（Harmonized System Code，商品编码），为后续的贸易业务提供更大的灵活性。
（二）开立多币种账户：自由收付，无外汇管制
香港公司可开立多币种账户，支持美元、离岸人民币等多种货币的自由收付，不受外汇管制的限制。这为企业开展国际业务提供了极大的便利，能够有效降低汇率风险和资金周转成本。
（三）出货路径规划：直航运输，提单关键
内地工厂生产的货物，从深圳蛇口港直航运输至越南胡志明港。在提单上，务必将Shipper填写为香港公司，这是后续申请原产地证书和享受零关税待遇的关键环节。
（四）申请原产地证书：在线提交，快速签发
向香港工业贸易署在线提交“中转确认书+制造商声明”，一般情况下，T + 1日即可签发Form D原产地证书。越南海关凭借该证书，会对货物实行0%关税放行，大大降低了企业的关税成本。
（五）利润沉淀策略：离岸判定，税负为零
香港公司向内地母公司支付采购款后，差价部分可申请离岸判定。若符合离岸收入的条件，该部分利润在香港可享受0%的利得税，实现利润的最大化沉淀。
实测数据：以一批价值100万美元的蓝牙耳机为例，原本需缴纳30%的关税，即30万美元。通过使用香港公司设立+FTA跳板模式，成功节省了30万美元的关税。同时，香港公司获得的80万港元差价利润，申请离岸判定后税负为0。
三、应用场景：跨境电商库存转口，实现双收益
（一）背景介绍
某跨境电商卖家在欧洲荷兰仓积压了大量3C配件，由于市场需求变化等原因，这些库存面临销售困境。为了清货并开拓新的市场，卖家考虑将货物转销至越南。
（二）转口路径规划
通过在香港公司设立，以香港公司的名义购买欧洲的3C配件库存。然后，利用香港公司与东盟签署的自由贸易协定，申领香港原产地证书，将货物以0%关税的形式进入越南市场。
（三）关键佐证要点
在香港对货物进行重新包装、质检等增值操作，确保增值比例超过40%。根据相关规定，满足这一条件即可获得香港原产地资格，从而顺利享受零关税待遇。
（四）结果分析
通过这一操作，卖家不仅成功清除了欧洲的库存，还打开了东盟市场，实现了欧洲库存清货与东盟零关税的双收益。同时，欧洲→香港→美元的利润沉淀过程，不受外汇管制的限制，为企业提供了更加灵活的资金运作空间。
四、风险提示：规避风险，确保跳板稳定
（一）原产地增值风险
若企业在操作过程中仅简单换提单，而未对货物进行实质性的加工或增值操作，越南海关可能会否定货物的香港原产资格，转而按照中国税率征收关税。这将导致企业无法享受零关税待遇，增加成本。
（二）经济实质风险
香港公司需要具备一定的经济实质，包括拥有员工、办公室、经营支出等。若香港公司缺乏这些实质要素，税局可能会驳回其离岸申请，要求企业在香港缴纳利得税，增加企业的税务负担。
（三）物流一致性风险
货柜在运输过程中不得在香港拆箱再拼柜，否则将失去“连续中转”的资格。这可能导致货物无法满足FTA跳板的条件，影响零关税的享受。
五、常见问题解答（FAQ）
（一）货物不经过香港港口，也能申请FTA吗？
可以。只要提单上的Shipper为香港公司，并且企业能够提供“未再加工证明”，香港工业贸易署就会签发中转确认书，企业即可据此申请FTA优惠税率。
（二）香港公司注册资本大小影响原产地申请吗？
香港公司注册资本的大小不影响原产地证书的申请。但是，如果股本过低，可能会被海关质疑公司的经营能力。因此，建议贸易型公司将注册资本设定在10万港元以上，以增强公司的可信度和经营稳定性。
（三）东盟0%利润回到内地是否触发额外税务？
若香港公司被判定为离岸收入，其利润不在香港征税。内地母公司收取服务费时，需按照转让定价规则进行税务处理。但企业可以提前做好成本分摊协议，合理规划税务，降低税务风险。
总结与行动号召
香港公司设立+FTA跳板模式，为企业进军东盟市场提供了一条高效、节税的途径。通过利用香港单独关税区地位和中转确认书政策，货物无需实际入境香港即可享受0%关税进入东盟市场，同时实现离岸利润的合法沉淀。
企业在进行操作时，应先将“合同签署地–物流路径–增值环节”三个关键环节规划好并写在时间表上，再对照本文的checklist申请原产地证书。这样做比事后补税更能节省成本，提高企业的经济效益。
让我们助你抓住机遇，让每一次出货都享受东盟零关税的红利，开启企业发展的新篇章。
如需了解更多详情内容，欢迎咨询我们工作人员。
🌍 微信号｜diyang_sh
🕴 手机｜+86 186 2162 0853（小笛）
✉ 邮件｜diyang_ben@yeah.net
🚡 网站：www.diyangsh.com
📠 Telegram：diyangsh
🤝商务合作：support@diyangsh.com
🛒淘宝店铺：搜索“笛杨企业服务”
/ 笛杨集团 /
笛杨集团专注于离岸跨境服务，以企业家思维服务客户。在企业服务方面，我们提供海外实体及SPV架构搭建、跨境合规服务、银行账户开立等服务。私人业务服务则包括公司成立与管理、信托服务、家族办公室服务、家族继任规划以及慈善工具服务等。基金服务涵盖对冲基金、私募股权/风险资本基金以及加密货币基金等多种类型。
笛杨集团在全球范围内拥有广泛的合作伙伴网络，与多个政府机构和监管机构保持良好合作关系，确保为客户提供合规、高效的服务。我们致力于成为客户最值得信赖的跨境服务伙伴，助力客户在全球市场中稳健发展。
本网发布的内容仅为交流讨论之目的，不构成我们的任何法律意见，因此不能依赖或据此替代我们的法律意见。
