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USVI的企业税制以“吸引投资、促进本地产业发展”为核心，针对不同类型企业和业务模式设计了阶梯式优惠，尤其对制造业、国际贸易、旅游业及相关服务业支持显著。

1.企业所得税（CIT）：“合格企业”低税率

USVI对符合条件的“合格企业”（QualifiedBusiness,QB）实施超低税率，具体分为两类：

“第三区企业”（ThirdCircuitBusiness）：注册于圣克罗伊岛（St.Croix）的企业（USVI划分为三个司法管辖区，圣克罗伊为“第三区”），若从事制造业、国际贸易或特定服务业（如船舶/飞机租赁），可享受前20年企业所得税全免，之后按1%税率缴纳（远低于美国本土21%的联邦税率）。

“一般合格企业”（GeneralQualifiedBusiness）：注册于圣托马斯岛（St.Thomas）或圣约翰岛（St.John）的企业，若从事上述行业，前10年企业所得税全免，之后按9%税率缴纳（仍显著低于本土）。

注：此类企业需满足本地就业、资本投入（如最低投资额要求）等条件，但门槛相对宽松。

2.无预提所得税（WithholdingTax）

USVI对非居民企业的股息、利息、特许权使用费（Dividends,Interest,Royalties）不征收预提税（美国本土对非居民通常征收30%预提税）。这一政策极大降低了跨国企业资金流动的税务成本，尤其适合跨境投资架构中的控股公司或资金池设立。

3.资本利得税豁免

企业在USVI境内转让资产（如不动产、股权）产生的资本利得，仅需缴纳美国联邦资本利得税（最高20%），无需额外缴纳USVI本地资本利得税（美国本土部分州会征收额外税）。

USVI对个人（包括居民和非居民）的税务政策同样以“吸引高净值人群”为目标，核心优势体现在个人所得税低税率和美国联邦税抵免。

1.个人所得税（PIT）：分级低税率

USVI本地居民的个人所得税率为0%-10%（累进制），远低于美国本土的10%-37%。即使是非居民（如仅在USVI工作的外籍人士），若收入来源于USVI（如工资、租金），也仅需就USVI来源收入缴纳10%的固定税率（无其他扣除限制）。

2.美国联邦税“属地抵免”

USVI居民需就全球收入缴纳美国联邦个人所得税，但可享受“外国税收抵免”（ForeignTaxCredit,FTC）或“USVI税收抵免”（USVITaxCredit）：

• 若USVI本地税率低于联邦税率（如USVI个税10%，联邦最高37%），居民可申请抵免差额部分，实际税负接近USVI本地税率。

• 非居民仅需就USVI来源收入缴纳联邦税（税率10%-37%），但USVI对非居民的工资收入提供“工资税抵免”（最多可抵免联邦税的90%），进一步降低实际税负。

3.无遗产税与赠与税

USVI不征收遗产税（EstateTax）和赠与税（GiftTax），仅对超过美国联邦免税额（2024年为1361万美元）的遗产征收联邦遗产税。这一政策对高净值人群的财富传承非常友好。

USVI政府为推动旅游业、可再生能源、农业等核心产业发展，推出了专项税收优惠：

1.旅游业

酒店、度假村等旅游企业可享受财产税减免（最高减免50%）；

旅游相关服务（如导游、游船租赁）的企业所得税额外减免5年。

2.可再生能源

投资太阳能、风能等清洁能源项目的企业，可享受10年企业所得税全免，并对设备进口免征关税。

3.农业

从事本地农产品种植或加工的企业，可获得土地租赁补贴和前5年企业所得税50%减免。

美属维尔京群岛的税筹优势核心在于“低税率+行业定向激励+美国属地属性”的组合：既通过超低企业所得税、无预提税等政策吸引跨国企业设立控股或运营实体，又依托美国市场的稳定性和法律透明度，降低了跨境投资的风险。对于希望平衡税务优化与美国市场准入的企业或高净值人群，USVI是极具竞争力的选择。