在 CRS（共同申报准则）浪潮席卷全球的当下，财富的“隐身术”已不再现实，“正确申报”成为了高端财富管理的关键玩法。某单一家族办公室巧妙运用“开曼基金会+新加坡 CRS”双轨策略，既完成了合规披露的要求，又成功保留了隐私与零税优势。本文将详细公开其申报逻辑与填报细节。
一、核心概念：CRS申报范围
（1）新加坡银行报告机制
在新加坡，银行会依据账户余额向新加坡税务局（IRAS）进行报告。这意味着银行掌握着客户账户的关键信息，并承担着向税务部门传递数据的责任。
（2）基金会申报特点
开曼基金会本身没有股东，在 CRS 申报中，仅需申报“控制人”，也就是理事会成员。这种独特的结构为财富隐私保护提供了可能。若理事为 nominee（名义董事）且居住在非 CRS 参与国，那么账户信息就会止步于该司法辖区，不会进一步被交换到其他国家。
（3）双轨策略申报逻辑
该单一家族办公室将上市股票、私募债以及 Token 等资产归集到开曼基金会。开曼基金会作为一个独立的法律实体，能够对这些资产进行集中管理和持有，同时享受开曼群岛相关的税收优惠和隐私保护政策。
（4）新加坡私人银行开户与申报
在新加坡私人银行开户后，需要填写 CRS Self - Certification（自我认证表格）。该家族办公室选择理事为专业董事公司（BVI 籍）。由于 BVI 未参与 CRS 双向信息交换，新加坡 IRAS 的报告就会止步于“BVI 董事公司”，从而有效保护了家族办公室的隐私。
（5）税收优势体现
在税收方面，开曼基金会层面实行零税政策。而家族在新加坡账户所获得的利息，也无需缴纳预提税。这使得家族在合规的前提下，最大程度地降低了税收成本。
二、FAQ
Q1：中国税务居民会被自动交换吗？
答：如果理事为中国籍，根据 CRS 规定，其账户信息会被自动交换到中国税务部门。解决方案是使用非 CRS resident nominee 董事，即选择居住在非 CRS 参与国的名义董事，从而避免信息被交换到中国。
Q2：需要提交基金会章程给银行吗？
答：银行后台会留档基金会章程，但不会对外公开。在章程内加入“美国受益人隔离”条款，可以有效防范 FATCA（海外账户税收合规法案）的影响，进一步保护家族财富的隐私和安全。
Q3：开曼基金会理事变更会影响 CRS 申报吗？
答：开曼基金会理事变更会对 CRS 申报产生影响。因为 CRS 申报是基于理事会成员的信息，如果理事变更，需要及时更新申报信息，确保申报的准确性和合规性。否则，可能会面临税务风险和合规问题。
Q4：新加坡私人银行对开曼基金会的审核严格吗？
答：新加坡私人银行对开曼基金会的审核相对严格。银行会进行尽职调查，了解基金会的背景、资产情况、理事信息等。但只要基金会符合相关法规和银行的要求，提供真实、准确的信息，就能够顺利通过审核。
Q5：这种双轨策略适用于所有规模的家族办公室吗？
答：这种双轨策略并非适用于所有规模的家族办公室。对于资产规模较小、业务相对简单的家族办公室，可能不需要如此复杂的结构。但对于资产规模较大、有较高隐私保护需求和税收优化需求的单一家族办公室，这种策略具有较大的优势。
总结与建议
在 CRS 时代，“申报”与“隐私”并非相互冲突。利用开曼基金会控股资产，再配备非 CRS 理事，就能够在合法披露的同时守住信息边界。在进行操作前，要先评估理事的税务居民身份，再填写 Self - Certification 表格，这是双轨策略成功的关键。
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