近年来，香港凭借其成熟的金融市场、完善的法律体系以及优越的地理位置，成为众多高净值家族设立家族办公室的理想地点。香港政府也积极推动家族办公室业务的发展，提供了诸多政策支持和税收优惠。本文将详细介绍在香港设立家族办公室的要点，特别是单一家族办公室（SFO）的基金豁免条件以及私人信托公司（PTC）的牌照要求。
一、单一家族办公室（SFO）的基金豁免条件
香港政府于2023年5月19日生效的《2023年税务（修订）（家族投资控权工具的税务宽减）条例》为单一家族办公室提供了利得税豁免。以下是享受该豁免的主要条件：
管理与控制：
单一家族办公室及其家族投资控权工具（FIHV）必须在香港行使通常管理或控制。
权益归属：
至少95%的实益权益应由家族成员享有。
服务提供：
单一家族办公室需向家族的指明人士（包括家控工具、家族特体及家族成员）提供服务，且服务费用收入需被征收香港利得税。
利润来源：
至少75%的应评税利润来自向家族指明人士提供的服务。
资产规模：
家族投资控权工具持有的指明资产的净资产总额不少于2.4亿港元。
活动限制：
管理的家控工具数量不可多于50个。
实质活动：
每个家控工具需有实质活动，即至少2名在港合资格全职员工及每年营运开支达至少200万港元。
业务范围：
单一家族办公室仅可作为一个对持有单一家族的资产和提供事务性管理的投资实体，不能直接从事一般商业或工业等营运业务。
二、私人信托公司（PTC）的牌照要求
香港并无专为家族办公室而设的发牌制度，但根据家族办公室的业务范围和服务对象，可能需要申请相应的牌照。以下是常见的牌照要求：
第1类受规管活动牌照（证券交易）：
如果家族办公室从事证券交易活动，则需申请此牌照。
第4类受规管活动牌照（就证券提供意见）：
若提供证券相关的投资建议，需申请此牌照。
第9类受规管活动牌照（提供资产管理）：
对于提供资产管理服务的家族办公室，此牌照是必需的。
三、税收优惠与财富传承工具
税收优惠：
香港实行较低的税率，并且采取源地税制，仅对香港境内源利润征税。这使得香港成为家族办公室的理想选择，特别是对于那些希望将资产配置于亚洲地区的家族。
财富传承工具：
信托：全权信托是常见的财富传承工具，受托人对信托资产及管理有全部管理及控制权，对资产的保护程度较高。
家族投资控权工具：家族投资控权工具可以为法团、合伙及信托，是家族成员放置资产的主体。
四、总结
香港作为国际金融中心，为家族办公室提供了丰富的政策支持和税收优惠。单一家族办公室可以通过满足特定条件享受利得税豁免，而私人信托公司则需根据业务范围申请相应的牌照。通过合理利用香港的税收优惠和财富传承工具，家族办公室能够有效管理家族财富，实现财富的长期稳定增长和传承。建议有意在香港设立家族办公室的家族或个人，咨询专业的法律和财务顾问，以确保合规操作并最大化利用政策优势。
