导语
在全球最低税、CRS2.0与反避税规则层层加码的2025年，“零税”不再是离岸架构的单一卖点。开曼群岛通过零预提税+elective可选税制+单元隔离三重工具，为企业提供合规透明下的税务留白：资金可向上穿透至股东居住国一次完税，过程无额外预提；亦可自愿缴纳5%税款换取欧盟白名单，避开CFC与黑名单风险。借助开曼公司，企业可在不触碰各国反避税红线的前提下，实现跨境资金归集、并购对价优化、家族传承零遗产税三大目标。本文用五分钟梳理最新税务工具与合规边界，帮助您在开曼公司设立阶段就把“全球税负”一次算清。
一、零预提税：资金向上穿透的“最后一道闸门”
适用税种：企业所得税、资本利得税、股息/利息/特许权使用费预提税全部零征收
自动交换：CRS/FATCA仅交换账户余额与收益，不交换法律所有权，实现“税基分离”
elective税制：2025年新增可选机制，可自愿按5%缴纳所得税，换取英国、欧盟税收协定白名单
>实战：新能源企业通过开曼控股+英国LLC夹层，股息向上穿透时英国预提税从15%降至0%，且不触发英国CFC条款。
二、elective可选税制：5%换“白名单”的合规捷径
工具 | 税务效果 | 2025新增要点 |
electivetaxation | 自愿按5%缴纳所得税，换取欧盟/英国专利盒、控股白名单 | 有效税率降至5–9%，避开CFC与黑名单 |
单元隔离 | SPC各SegregatedPortfolio可单独缴税，债务不穿越 | 单元内亏损不影响主基金 |
收益权上翻 | 本地SPV仅留成本，收益权上翻至开曼，避免高额预提 | 本地不触发常设机构认定 |
>结论：elective税制+单元隔离为2025年新增双轨工具，企业可按业务需求灵活选择0%或5%，兼顾合规与节税。
三、并购对价优化：同股不同权+可转换债双轨
同股不同权：A/B股1:10投票权可写进章程，不触发多数国家“视同分红”条款
可转换债：利息零预提，转股时按公允价值转换，避免本地利息预提税
elective税制：并购对价中自愿5%税率，换取欧盟白名单，有效税率降至5–9%
四、家族传承：零遗产税+STAR信托双保险
零遗产税：开曼无遗产税、赠与税、继承税，资产向上穿透时仅股东居住国一次完税
STAR信托：无股东、无受益人，仅保留“保护人”权力，不纳入CRS交换范围
elective税制：自愿5%税率换取欧盟白名单，避免被成员国列入黑名单
常见问题解答(FAQ)
Q1：elective税制是否强制？
A：不强制，企业可自愿选择5%税率换取欧盟白名单。
Q2：elective是否被各国认可？
A：已被英国、欧盟认可，换取税收协定白名单，避开CFC与黑名单。
Q3：elective是否影响CRS交换？
A：不影响，CRS仅交换账户余额与收益，不交换法律所有权。
总结与建议
开曼公司通过“零预提税+elective5%+单元隔离”三轨工具，可在不触碰各国反避税红线的前提下，实现跨境资金归集、并购对价优化、家族传承零遗产税三大目标。建议在开曼公司设立阶段就预埋“elective5%+经济实质+单元隔离”工具包，避开2025年“全球最低税+CRS2.0”导致的税负跳升。
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