导语
“零税收”是开曼公司最常被贴上的标签，却也是最容易被误解的概念。本文用五分钟厘清开曼豁免公司究竟免征哪些税、政策法律依据何在，以及在国际信息交换背景下如何合规享受“税务中性”，帮助准备在开曼公司设立阶段的企业家把税负预期一次算清。
一、“零税收”政策全景：税种清单与法律来源
1.免征范围（ExemptedTaxes）
公司所得税（CorporateIncomeTax）：0%
资本利得税（CapitalGainsTax）：0%
股息/利息预提税（WithholdingTax）：0%
股票转让印花税（ShareTransferStampDuty）：豁免公司对外转让股票免征
遗产税、赠与税（Estate&GiftTax）：无相关立法
2.法律依据
《开曼公司法》第5章：允许豁免公司申请“免税承诺”（TaxUndertaking），有效期20年，期满可续期。
《开曼税法（修订）条例》：确认对境外来源所得不征收本地所得税，并执行国际信息交换（CRS/FATCA）。
3.仍需缴纳的“固定费用”
年度政府牌照费：根据授权资本阶梯收费，约700–3,000美元
注册代理人/注册地址费：约1,000–2,000美元
经济实质申报费：约1,000美元
二、零税收≠零申报：三大合规卡点
卡点 | 开曼要求 | 对股东的影响 |
经济实质（EconomicSubstance） | 从事基金、总部、知识产权等业务需提交实质测试报告 | 纯控股公司只需简化申报，但须留存董事会记录与账簿 |
最终受益人（UBO）备案 | 注册代理人处需存档股东名册与实际控制人信息 | 不对外公开，但CRS下自动交换至中国税务机关 |
反洗钱（AML）记录 | 公司须识别并保存资金来源、客户尽职调查档案 | 银行开户与后续年审会抽查，缺失可能导致账户冻结 |
三、股息回流路径的“零税”适用点
背景：中国母公司通过开曼Holdco收取美国子公司股息，再向香港上层股东分配。
流程：
1.美国子公司向开曼Holdco派息，美国按税表3041预提5%（税收协定税率）；
2.开曼Holdco收到股息，当地免征所得税；
3.Holdco向香港股东再分红，开曼不征收预提税；
4.香港股东如符合“境外所得豁免”，在香港亦无需缴税，资金最终可由股东自行决定回流或再投资。
注意：中国母公司如被认定为“受益所有人”，仍需就境外股息缴纳25%企业所得税；开曼“零税”仅停留在当地层面，无法抵消母公司居民国税负。
四、常见问题解答(FAQ)
Q1：开曼公司免税承诺会被突然取消吗？
A：免税承诺属于政府契约，历史上从未单方面撤销；但若国际压力导致立法变更，新注册公司可能面临不同税率，已获承诺主体通常被grandfathered（grandfatherclause保护）。
Q2：开曼公司是否需要做审计并向政府报税？
A：目前无需向政府提交审计报告或企业所得税申报表，但须保存可靠会计记录以备查；部分银行或上市承销商会要求自愿审计。
Q3：零税收是否意味着无需在中国申报任何收入？
A：否。中国税务居民企业或个人需就全球所得申报，开曼公司利润适用受控外国企业（CFC）规则，满足条件的利润应计入当期纳税。
总结与建议
开曼“零税收”政策核心在于“本地不征、信息交换”，为跨境架构提供税务中性停泊港，但无法替代股东居民国的纳税义务。建议在开曼公司设立前，先模拟资金路径与退出税负，同步准备经济实质与会计记录，以免因合规缺口导致罚款或双重征税。如需进一步计算股息、资本利得在多层架构下的总体税负，欢迎联系我们的税务团队。
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