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问：这些法案是关于什么的？

答：《公司服务提供商（CSP）法案》旨在加强对公司服务提供商（CSP）行业的监管制度。《公司和有限责任合伙（杂项修订）法案》（CLLPMA）旨在提高公司和有限责任合伙企业（LLP）实益拥有权的透明度。这些法案旨在确保新加坡在CSP行业和实益拥有权方面的制度符合金融行动特别工作组（FATF）的标准。

这些法案将引入以下关键变更：

(a) 要求所有在新加坡境内或从新加坡开展公司服务业务的企业实体向ACRA注册为注册CSP；

(b) 要求所有注册CSP遵守相关义务，包括反洗钱、打击资助恐怖主义和大规模杀伤性武器扩散的义务（AML/CFT/PF义务）；

(c) 对注册CSP及其高级管理层违反AML/CFT/PF义务的行为引入罚款；

(d) 禁止个人以业务形式担任代名董事，除非其任命由注册CSP安排且经注册CSP评估为适当且合宜（fit and proper）；

(e) 要求代名董事和代名股东根据CLLPMA法案向ACRA披露其代名身份及其委任人的身份；以及

(f) 根据CLLPMA法案，提高与《可登记控制人登记册》、《代名董事登记册》和《代名股东登记册》相关的罚款。

问：根据新的CSP法案，谁需要注册为CSP？

答： 所有在新加坡境内或从新加坡开展公司服务业务的企业实体都必须向ACRA注册为注册CSP。公司服务包括以下任何服务：

*   组建企业实体

*   担任/安排人员担任董事/代名股东

*   代表他人或作为公司的业务秘书与ACRA进行交易

*   为企业实体提供注册办公地址/营业地址

*   为客户执行涉及任何指定活动（指定活动列表见下文问题）的、与提供会计服务相关的交易

问：与提供会计服务相关的指定活动指的是什么？

答：并非所有会计服务提供商都必须注册为注册CSP。只有在提供会计服务过程中执行指定活动的企业实体才必须在CSP制度下向ACRA注册。指定活动包括购买或出售房地产、管理客户资金和银行账户、组织为创建、运营或管理公司而进行的出资，以及购买和出售企业实体。会计服务指财务会计服务、内部审计服务、管理会计服务或税务服务。

例如，一家受聘编制一套用于房地产交易（指定活动：购买或出售房地产）的完成账目，并向同一客户提供外包会计服务（定义的会计服务：财务会计服务）的企业实体，将需要注册为CSP。

ACRA将就指定活动和会计服务提供进一步的指南和示例说明。

问：所有提供会计服务的企业实体都必须注册为CSP吗？

答： 提供会计服务的企业实体仅当其执行与提供任何会计服务相关的任何指定活动时，才必须注册为CSP。根据《会计师法》注册的公共会计实体（PAE），如果除了执行与提供会计服务相关的指定活动外不提供任何其他公司服务，则无需向ACRA申请注册为CSP，因为它们将被视为已注册为CSP。然而，PAE需要向ACRA提供至少一名注册合格个人的详细信息。否则，该PAE的每位同时也是公共会计师的关键任职人员将被视为注册合格个人。

问：未向ACRA注册为CSP的处罚是什么？

答： 任何人在新加坡经营提供任何公司服务的业务而未注册为该类型公司服务的CSP，即属犯罪，可处以最高50,000新元的罚款和/或不超过2年的监禁。此外，未注册的CSP在被定罪后，若违法行为持续，还可能被处以每天不超过2,500新元的进一步罚款。

问：提供CSP服务的实体的员工等个人是否需要注册为CSP？

答： 注册要求仅适用于企业实体，不包括作为注册CSP授权员工与ACRA进行交易的个人。

问：关于执行客户尽职调查措施，对CSP有哪些要求？

答： 注册CSP必须在向客户提供任何公司服务之前执行客户尽职调查措施，并且在有理由怀疑洗钱、恐怖主义融资或扩散融资，或对先前获得信息的真实性或充分性存疑时，也必须执行。在向ACRA提交任何交易之前，都需要进行客户尽职调查措施。

问：对CSP的反扩散融资（“CPF”）要求是什么？

答： 实施反扩散融资措施将与CSP当前反洗钱和打击资助恐怖主义的职责类似。CSP将被要求根据《联合国法》等信息来源进行筛查。信息来源将在附属法规中规定，ACRA也将发布指南，以提高行业对扩散融资的认识和理解。

问：对CSP的全集团政策要求是关于什么的？

答： CSP将被要求实施全集团计划，包括用于管理和降低洗钱、恐怖主义融资和扩散融资风险的政策和程序，以及在集团内（例如子公司之间）共享信息。更多细节将在附属法规和指南中提供。

问：所有代名董事都需要通过CSP任命吗？

答： 仅要求以业务形式担任的代名董事必须通过CSP任命。CSP必须确保通过其任命的代名董事是适当且合宜的。

请注意，被任命为其公司或关联公司董事的员工无需通过CSP任命。

问：在安排某人担任公司的代名董事时，注册CSP应采取哪些步骤来确定该人是否适当且合宜？

答： 为了帮助CSP确定如何适用适当且合宜的要求，更多细节将在附属法规和指南中提供。

CSP在评估个人是否适当且合宜时应考虑的一些因素如下：

*   令人满意的行为和合规记录

*   具备足够的能力、资格和条件以妥善履行其董事职责

*   展现出商业诚信

CSP还必须更新其内部政策，纳入用于确定个人是否适合担任代名董事的程序。更多细节将在附属法规和指南中提供。

问：CSP评估个人是否适当且合宜的要求是否具有追溯力？

答： 关于适当性和合宜性评估的新要求将不追溯适用于现有的代名董事任命。尽管如此，建议定期更新适当且合宜的评估，特别是如果该个人被安排担任该CSP许多客户的代名董事。

问：CSP是否必须在任命后持续监控并确保其安排的代名董事保持适当且合宜？如果需要，监控期是多久？

答： 注册CSP安排某人担任代名董事时，有义务确定该人符合适当且合宜的要求，此义务存在于安排之时，并非持续性的。适当且合宜的要求将在附属法规和指南中规定。

问：我是现有的注册申报代理（RFA），我需要重新注册吗？

答： 现有的注册申报代理（RFA）将过渡为CSP，并被授予CSP注册身份，以继续为其客户进行申报，直到其当前RFA注册到期为止。

问：未在ACRA注册为注册申报代理（RFA）的现有CSP将获得多长时间向ACRA申请注册为CSP？

答： 此类企业实体必须在CSP制度生效后的六个月内向ACRA注册为注册CSP。

问：修订将于何时生效？是否有任何过渡期指南？

答： ACRA将提前通报生效日期，并为CSP提供必要的准备时间，以便根据立法要求实施变更。修订可能会分阶段生效。

问：ACRA将为公司及其注册申报代理（RFA）/CSP提供多少时间，将其代名董事登记册和代名股东登记册中保存的信息提交给ACRA？

答： ACRA将提前通知公司提交其代名董事和代名股东登记册中保存信息的时间表和方式，这些信息将提交至由ACRA维护的中央代名董事登记册和代名股东登记册。

问：我可以在哪里找到法案的副本以及法案在议会通过的相关文件？

答： 您可以访问ACRA网站获取有关法案的更多信息：[https://www.acra.gov.sg](https://www.acra.gov.sg)。或者，您可以在议会网站[https://www.parliament.gov.sg](https://www.parliament.gov.sg) 和新加坡法规在线 (SSO) 网站 [https://sso.agc.gov.sg](https://sso.agc.gov.sg) 上查看法案文件。