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1.申报系统与表格升级

新版CRS表格：BVIFARS系统启用2025版申报表，也称作Additional Information Form，所有金融机构 (Financial Institution)（包括申报与非申报类型机构）都需通过BVI Financial Account Reporting System (BVIFARS)系统提交新版CRS合规申报表格。表格分设“申报金融机构”与“非申报金融机构”独立栏目，要求详细说明CRS义务履行情况（如尽职调查程序、账户信息分类等）。关键更新包括：

新增"税收居民身份判定依据"字段（需填写护照号/地址证明编号）

区分"主账户"（如基金管理公司）与"次级账户"（如子基金）层级关系。

2.缴纳ITA年检费用

从2025年开始，在BVIFARS注册了FI（金融机构），并且FI账户目前处于Active状态的所有金融机构（包括申报与非申报类型机构），都需要缴纳年检费用，金额为185美元。付款窗口已正式上线，金融机构可以通过Primary User以及Secondary User（如果有委任）账户进行费用缴纳。这一举措体现了监管机构对金融机构持续合规监督的重视，通过经济手段促使金融机构保持对CRS申报及相关义务的重视和关注。对于金融机构而言，及时缴纳年检费用是避免潜在合规风险的基本要求，同时也是维持其在BVI地区正常运营和良好声誉的前提条件之一。

3.CRS合规政策及程序

金融机构必须建立并持续维护CRS合规政策和程序，确保执行相应的合规工作。这包括尽职调查措施、申报措施、账户信息收集及审核措施以及CRS合规培训措施等。具体而言，尽职调查措施要能够有效识别新老客户中的非居民账户持有人，对客户信息进行定期复核和更新；申报措施要确保按时、准确地向税务机关报送所需信息；账户信息收集及审核措施要保证所收集信息的真实性和完整性，并对可疑信息进行深入核查；合规培训措施则要覆盖所有相关人员，使其熟悉CRS法规要求和内部操作流程，提高合规意识和操作技能。

4.CRS合规政策及程序

ITA公布了新的CRS风险评估流程，根据金融机构通过BVIFARS提交的信息（如问卷/表格），审查所有金融机构，并将其分为低风险、中风险、高风险三个风险评级。不同风险评级的金融机构将面临不同的审查周期：低风险机构大约每5年审查一次，除非发生触发事件；中风险机构大约每1-2年审查一次，除非发生触发事件；高风险机构则每年审查一次，直到其CRS义务得到持续遵守为止。对于中、高风险的金融机构，将根据风险评估触发Desk-based Compliance Inspection（案头合规检查）和Onsite Compliance Inspection（现场合规检查）两种类型的合规检查。

根据BVI ITA的CRS法规，被定义为金融机构的各类实体都需要进行CRS申报，具体包括但不限于以下几类：

专项/单一投资人基金：例如以有限合伙（Limited Partnership）或商务公司（Business Company）形式存在的基金。这类基金通常具有特定的投资策略和目标，面向少数特定投资者募集资金，其金融账户信息涉及到众多投资者的资产和收益情况，因此需要按照CRS要求进行申报，以便税务机关了解投资者的税收居民身份和相关金融信息，防止通过基金架构进行跨境逃税。

管理公司（Approved Manager）：无论是作为基金经理（Manager）还是投资顾问（Advisor）角色的管理公司，都承担着对基金资产的投资决策和运营管理职责。在CRS框架下，这些管理公司可能会接触到大量投资者的金融账户信息，或者自身存在与投资管理业务相关的金融账户，因而需要履行CRS申报义务，确保所管理的基金及其自身运营符合税收透明化的要求。

被FSC监管类基金：包括获批基金（Approved Fund）、私募基金（Private Fund）、孵化基金（Incubator Fund）等。这些基金受到BVI金融服务委员会（FSC）的监管，在合规运营方面有着严格的要求。CRS申报作为其合规义务的一部分，要求这些基金准确报告非居民账户持有人的金融信息，配合全球税收信息交换机制的实施，同时也增强了基金在国际投资者眼中的透明度和可信度，有利于吸引合规意识较强的投资者参与。

其他类型金融机构：如信托（Trust）、托管机构（Custodial Institution）、存款机构（Depository Institution）等。这些机构在金融体系中扮演着不同的角色，但都涉及到金融账户的开立、管理和运营等业务。信托机构管理着委托人交付的信托财产，可能会为受益人在境外设立金融账户；托管机构负责保管客户的金融资产，记录资产的变动情况；存款机构则吸收公众存款并提供各类金融服务。它们所掌握的金融账户信息对于税务机关监管跨境税收有着重要意义，因此必须按照CRS规定进行申报，以防止税收漏洞的出现。

BVI基金合规关键时间表

面对BVI地区2025年CRS申报更新要点和复杂要求，上海笛杨咨询凭借专业团队和丰富经验，为企业提供全面、定制化的CRS合规解决方案，助力企业应对CRS申报挑战。 

（一）投资人的KYC服务

了解你的客户是金融机构合规运营的基础。协助企业开展投资人KYC工作，通过严格的身份识别、背景调查和风险评估等程序，掌握投资人的税收居民身份、资金来源等关键信息，履行CRS申报义务，防范金融犯罪风险。

（二）CRS年度申报服务 

我们可担任企业BVI地区ITA联系人，协助完成CRS年度申报。团队熟悉BVI地区CRS法规和流程，准确填写申报表格，确保信息完整准确，避免合规风险。 

（三）CRS合规手册更新与完善

随着CRS法规更新，企业原有合规手册可能不满足要求。我们可协助企业跟进合规升级，审查修订手册，结合企业特点定制详细合规手册，涵盖各方面要求，确保企业日常运营有章可循。 

（四）其他一站式基金服务 

我们提供基金架构设立及维护、监管机构登记等一站式基金服务，为基金全生命周期提供专业支持，确保各阶段符合法规要求，实现稳健合规运营。